cpa注会题库练习题《税法》第十四章
作者： 发布时间：2020-01-07 14:37
1.（2016年）下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（）。
【选项】
a.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
b.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
c.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
d.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
【答案】b
【解析】选项a，国务院可以通过法律的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚；选项c，全国人大及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚；选项d，省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可以制定税收法律、法规、规章之外的规范性文件。
2.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）内将罚款交至税务机关。税务机关应当在（）内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。
【选项】
a.2日；2日
b.2日；3日
c.3日；2日
d.3日；3日
【答案】a
【解析】税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。选项a正确。
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3.（2015年）税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。
【选项】
a.罚款
b.加收滞纳金
c.确认抵扣税款
d.确认征收范围
【答案】a
【解析】选项a，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关做出的税务行政处罚行为不服的，可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项bcd属于征税行为，纳税人对税务机关做出的征税行为不服的必须先申请行政复议。
4.纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合（）。
【选项】
a.有具体的诉讼请求和事实、法律根据
b.有明确的被告
c.原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
d.税务机关依法受理
【答案】a b c
【解析】纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合下列条件：
（1）原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；
（2）有明确的被告；
（3）有具体的诉讼请求和事实、法律根据；
（4）属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖。
选项abc正确。
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5.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。
【选项】
a.税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款
b.税务机关通过税务稽查作出的对纳税人加收滞纳金的争议
c.因税务机关适用法律错误,致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴两年前税款引起的争议
d.因纳税中介机构计算错误,致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议
【答案】b c d
【解析】当事人不服税务机关的征税行为，必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议，行政复议决定仍不服的，还可以向法院提起行政诉讼，此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。本题中选项b、c、d均属于征税行为。
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