cpa注会题库练习题《税法》第十三章
作者： 发布时间：2020-01-07 14:20
1.下列选项关于税款征收方式的说法，不正确的是（）。
【选项】
a.查账征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位
b.邮寄纳税主要适用于那些有能力按期纳税，但采用其他方式纳税又不方便的纳税人
c.委托代征税款一般适用于大额、零散税源的征收
d.查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
【答案】c
【解析】委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收，选项c不正确。
2.2016年6月20日将所属期4月份应缴未缴的增值税25万元，向当地国税局缴纳，其同时应缴纳的税收滞纳金是（）。
【选项】
a.6250元
b.6375元
c.4500元
d.625元
【答案】c
【解析】自2009年1月1日起，增值税、消费税、营业税的纳税期限均调整为：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。本题的纳税人滞纳税款36天，每天滞纳金比例0.05%，滞纳金=25×0.05%×36=0.45（万元）=4500（元）。
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3.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。
【选项】
a.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
b.个人维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行的范围之内
c.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
d.税收强制执行措施不适用于纳税担保人
【答案】b
【解析】税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施，选项a不正；税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于纳税担保人，故选项d不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内。因此，选项c不正确。
4.（2009年）下列各项中，符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有(）。
【选项】
a.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
b.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
c.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
d.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
【答案】b c d
【解析】税务机关作出的减免税审批决定，应当向纳税人送达减免税审批书面决定，但是这不是承诺文书。所以选项a不正确。
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5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有()
【选项】
a.依照法律、行政法规的规定不设置账簿的
b.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
c.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
d.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
【答案】a b c d
【解析】根据《征管法》第三十五条的规定，纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
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