cpa注会题库练习题《税法》第六章
作者： 发布时间：2019-12-31 15:22
1.某流动经营等无固定纳税地点的单位，在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按（）适用税率执行。
【选项】
a.按7%固定
b.按5%固定
c.按1%固定
d.经营地适用的税率
【答案】d
【解析】流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“两税”在经营地按适用税率缴纳。
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2.单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是（）。
【选项】
a.出口企业出口避孕药品
b.私营企业销售汽车零件
c.幼儿园收取的教育费
d.个人取得稿酬所得
【答案】b
【解析】选项ac，免征增值税，同时免征城建税；选项d，稿酬所得缴纳个人所得税，不附征城建税。
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3.位于市区的某企业2×18年5月共缴纳增值税、消费税、关税500万元，其中关税150万元、进口环节缴纳的增值税和消费税共320万元。该企业5月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
【选项】
a.35
b.24.5
c.2.1
d.22.4
【答案】c
【解析】由于关税及进口环节海关代征的增值税和消费税不计征城建税，纳税人所在地为市区，税率为7%，该企业应缴纳的城建税=（500-150-320）×7%=2.1（万元）。
4.下列选项中，应缴纳教育费附加和地方教育附加的有（）。
【选项】
a.政府机关销售房屋
b.企业购买办公楼
c.个人转让著作权
d.企业生产销售小汽车
【答案】a d
【解析】选项b，企业购买办公楼涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税，所以不需缴纳教育费附加和地方教育附加；选项c，个人转让著作权免征增值税，同时也免征教育费附加和地方教育附加。
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5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）
【选项】
a.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
b.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税
c.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库
d.随“两税”的减免而减免。
【答案】a c d
【解析】海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，b选项错误。
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