一、各种税的计算公式
1.增值税
（1）一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）
（2）进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格 关税（ 消费税）
（3）小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1 征收率）
2.消费税
（1）一般情况
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1 增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本 利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本 加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格 关税）÷（1—消费税税率）
（2）从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
3.关税
（1）从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
（2）从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
（3）复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
4.企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
5.个人所得税
（1）工资薪金所得
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
（2）稿酬所得
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
（3）其他各项所得
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
6.其他税收
（1）城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
（2）房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
（3）资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
（4）土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
（5）契税
应纳税额计税依据×税率
二、应纳税额的计算公式
1.增值税计算方法
（1）直接计税法
应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目——货物销售额的全值——法定扣除项目购入货物金额
（2）间接计税法
扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率
①购进扣税法
扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额
②实耗扣税法
扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额——当期进项税额
①销项税额＝销售额×税率
销售额＝含税销售额/（1＋税率）
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
②进项税额
不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率
销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
2.消费税额
（1）从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/（1＋增值税税率或征收率）
（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）
（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）
（2）从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
3.企业所得税额
应纳税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝收入总额——准予扣除项目金额
应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额
利润总额＝收入总额——成本、费用、损失
（1）工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入——营业外支出
营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润——管理费用——财务费用
产品销售利润＝产品销售收入——产品销售成本——产品销售费用——产品销售税金及附加
其他业务利润＝其他业务收入——其他业务成本——其他销售税金及附加
本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计——期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用
（2）商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入——营业外支出
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润——管理费用——财务费用——汇兑损失
主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入
商品销售利润＝商品销售净额——商品销售成本——经营费用——商品销售税金及附加
商品销售净额＝商品销售收入——销售折扣与折让
（3）饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（——）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入——营业外支出
营业利润＝经营利润＋附营业务收入——附营业务成本
经营利润＝营业收入——营业成本——营业费用——营业税金及附加
营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额——期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
4.个人所得税额
（1）工资、薪金所得
工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率——速算扣除数
应纳税所得额＝每月收入额——800
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率——速算扣除数
应纳税所得额＝（不含税所得额——速算扣除数）/（1-税率）
（2）个体工商户
应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率——速算扣除数
①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
②计算全年应纳所得税额
全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率——速算扣除数
③计算当月累计应纳所得税额
当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
④计算本月应纳所得税额
本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额——累计已缴所得税额
（3）稿酬所得
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）
＝应纳税所得额×20%×70%
（4）劳务报酬所得
①一次收入在20000元以下时
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
②一次收入20000——50000时
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）
③一次收入超过50000时
应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）
（5）财产转让
财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
应纳税所得额＝转让财产收入额——财产原值——合理费用
（6）利息、股息红利所得
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
（7）境外个人所得税款扣除限额
境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额
（8）支付给扣缴义务人手续费的计算
手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%
5.土地增值税额
（1）一般计算方法
应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率
某级距土地增值额×适用税率
土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额
土地增值额＝转让房地产收入——扣除项目金额
（2）简便计税方法
①土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
应纳税额＝土地增值额×30%
②土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的
应纳税额＝土地增值额×40%——扣除项目金额×0.05
③土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
应纳税额＝土地增值额×50%——扣除项目金额×0.15
④土地增值额超过项目金额200%
应纳税额＝土地增值额×60%——扣除项目金额×0.35
6.城市建设维护税
应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率——已纳税额
应退税额＝已交税额——核实后的应纳税额
7.资源税额
应纳税额＝课税数量×单位税额
8.车船税
（1）乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式
年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额
（2）载货车年应纳税额的计算公式
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
（3）客货两用的车应纳税额的计算公式
年应纳税额=载人部分年应纳税额 载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
（4）机动船应纳税额的计算公式
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
（5）非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
（6）新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]——已缴税款
退还误交的税款＝已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款——重新核实后的应纳税额
房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
9.土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4
10.印花税额
（1）购销合同应纳印花税的计算
应纳税额=购销金额×3/1000
（2）建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
应纳税额=收取的费用×5/10000
（3）加工承揽合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工及承揽收入×5/10000
（4）建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
应纳税额=承包金额×3/10000
（5）财产租赁合同应纳印花税的计算
应纳税额=租赁金额×1/1000
（6）仓储保管合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储保管费用×1/1000
（7）借款合同应纳印花税的计算
应纳税额=借款金额×0.5/1000
（8）财产保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费收入×1/1000
（9）产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所载金额×6/10000
（10）技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同所载金额×3/10000
（11）货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输费用×5/10000
（12）营业账簿应纳印花税的计算
①记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：
应纳税额=[（固定资产原值年初数——上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数——上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000
②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：
应纳税额=证照件数×5
11.关税
（1）进口关税应纳税额的计算
其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率
完税价格=离岸价格 运输费、保险费等
=国内批发价/（1 进口税率 费用和利润率（20%））
（2）出口关税应纳税额的计算
其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率
完税价格=离岸价格/（1 出口税率）